System podatkowy
W Australii instytucją odpowiedzialną za system podatkowy jest Australijski Urząd Podatkowy - Australian Taxation Office (ATO).
Podatki od osób prawnych
Obecnie, australijskie przedsiębiorstwa są zobowiązane do opłacania podatku w wysokości 30 procent dochodów podlegających opodatkowaniu.
Spółka jest sklasyfikowana w australijskim systemie podatkowym jako podmiot krajowy w kilku przypadkach:
1. Została włączona w tamtejszy system;
2. Nie została włączona w tamtejszy system, ale prowadzi działalność w Australii;
3. Siedziba zarządu znajduje się na terenie kraju;
4. Akcjonariusze posiadający w niej udziały umożliwiające kontrolę nad spółką są obywatelami australijskimi.
Spółka zagraniczna jest zobowiązana do opłacania tego samego podatku, co przedsiębiorstwo australijskie (z pewnymi wyjątkami). Ponadto, firmy zagraniczne mogą się ubiegać o ulgi i zwolnienia podatkowe zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Podatek od osób fizycznych
ATO udziela porad w zakresie australijskiego systemu prawa podatkowego.
Poniższa tabela przedstawia stawki i progi dla podatników będących mieszkańcami Australii oraz dla cudzoziemców:
Obywatele Cudzoziemcy
Progi podatkowe od 1 lipca 2010 Podatek (%) Progi podatkowe od 1 lipca 2010 Podatek (%)
$0 - $6,000 0 $0 - $37,000 29
$6,001 - $35,000 15 $37,001 - $80,000 30
$35,001 - $80,000 30 $80,001 - $180,000 37
$80,001 - $180,000 37 $180,001 + 45
$180,001 + 45
Rok podatkowy w Australii jest 12-miesięczny, rozpoczyna się 1 lipca a kończy 30 czerwca.
Podatek od zysków kapitałowych (CGT)
Podatek od zysków kapitałowych (CGT) po 19 września 1985 roku stosuje się w przypadku zbycia aktywów.
Cudzoziemcy - osoby fizyczne mogą zostać zobowiązani do zapłaty podatku od zysków kapitałowych (CGT) w sytuacji sprzedaży:
• bezpośrednich udziałów w nieruchomościach położonych w Australii,
• udziałów w przedsiębiorstwie, w którym wraz ze wspólnikami posiadają minimum 10 procent a wartość ich udziałów dotyczy głównie australijskich nieruchomości,
• aktywów wykorzystywanych w ramach działalności gospodarczej prowadzonej w Australii,
• prawa do nabycia jednego z wyżej wymienionych.
Podatek od towarów i usług (GST)
10-procentowy podatek od towarów i usług (GST) został wprowadzony do Australii w 2000 roku. To podatek konsumencki, ale firmy są nim również objęte. Eksport towarów i usług jest zazwyczaj zwolniony z podatku GST, podczas gdy import jest nim obłożony.
Podatek Fringe Benefits (FBT)
Fringe Benefits Tax (FBT) jest to podatek płacony od niektórych świadczeń ze strony pracodawcy na rzecz pracownika.
FBT jest naliczany oddzielnie od podatku dochodowego. Zobowiązanie do zapłaty tego rodzaju podatku powstaje, gdy pracodawca zapewnia pracownikowi dodatkowe korzyści w postaci samochodu służbowego do celów prywatnych, taniego kredytu mieszkaniowego, prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego.
Umowy podatkowe
Australia zawarła dwustronne umowy podatkowe z wieloma państwami w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania oraz uchylania się obywateli od płacenia podatków. Zawarcie umów ma również służyć wspieraniu współpracy między Australią i innymi międzynarodowymi organami podatkowymi poprzez egzekwowanie odpowiednich przepisów prawa podatkowego.
Australia ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską.
Powyższe informacje to jedynie ogólny opis system podatkowego w Australii. W celu uzyskania kompletnej wiedzy na ten temat prosimy odwiedzić oficjalną stronę internetową ATO - www.ato.gov.au
Przydatne strony internetowe
Australian Taxation Office - www.ato.gov.au
AusIndustry - www.ausindustry.gov.au
The Australian Treasury - www.treasury.gov.au
Australian Securities & Investments Commission - www.asic.gov.au
Australian Customs Service - www.customs.gov.au
Business.gov.au - www.business.gov.au
- Wersja do druku
- Wyślij znajomemu
